Maaş hesaplama süreci, çalışanların ve işverenlerin doğru şekilde anlaması gereken önemli bir konudur. Bu makalede, brüt maaştan net maaşa dönüşüm sürecini ve yasal kesintileri açıklayacağız.

Brüt ve Net Maaş Nedir?

• Brüt Maaş: İşverenin çalışana ödediği, kesintiler yapılmadan önceki toplam ücrettir.
• Net Maaş: Brüt maaştan tüm yasal kesintiler düşüldükten sonra çalışanın eline geçen tutardır.

Maaş Hesaplamada Yasal Kesintiler

Brüt maaştan yapılan yasal kesintiler şunlardır:

1. SGK Primi (Çalışan Payı): Brüt maaşın %14’ü
2. İşsizlik Sigortası Primi: Brüt maaşın %1’i
3. Gelir Vergisi: Vergi dilimine göre %15-40 arası değişen oranlarda
4. Damga Vergisi: Brüt maaşın binde 7,59’u

Adım Adım Maaş Hesaplama

1. SGK ve İşsizlik Sigortası Primlerinin Hesaplanması
   SGK Primi = Brüt Maaş × 0,14
   İşsizlik Sigortası Primi = Brüt Maaş × 0,01

2. Gelir Vergisi Matrahının Hesaplanması
   Matrah = Brüt Maaş - (SGK Primi + İşsizlik Sigortası Primi)

3. Gelir Vergisinin Hesaplanması Matrah üzerinden vergi dilimine göre hesaplanır:
   • İlk dilim: %15
   • İkinci dilim: %20
   • Üçüncü dilim: %27
   • Dördüncü dilim: %35
   • Beşinci dilim: %40
4. Damga Vergisinin Hesaplanması
   Damga Vergisi = Brüt Maaş × 0,00759

5. Net Maaşın Hesaplanması
   Net Maaş = Brüt Maaş - (SGK Primi + İşsizlik Sigortası Primi + Gelir Vergisi + Damga Vergisi) + AGİ

Örnek Maaş Hesaplama (2025)

Brüt Maaş: 20.000 TL Medeni Durum: Evli, 1 çocuklu

• SGK Primi: 20.000 × 0,14 = 2.800 TL
• İşsizlik Sigortası: 20.000 × 0,01 = 200 TL
• Gelir Vergisi Matrahı: 20.000 – 3.000 = 17.000 TL
• Gelir Vergisi (%15): 17.000 × 0,15 = 2.550 TL
• Damga Vergisi: 20.000 × 0,00759 = 151,80 TL
• AGİ (Evli, 1 çocuklu): … TL

Net Maaş: 20.000 – 2.800 – 200 – 2.550 – 151,80 + … = … TL

İşveren Maliyetleri

İşverenler için çalışan maliyeti, brüt maaşın üzerindedir:

• SGK İşveren Payı: Brüt maaşın %20,5’i
• İşsizlik Sigortası İşveren Payı: Brüt maaşın %2’si

Toplam İşveren Maliyeti = Brüt Maaş + SGK İşveren Payı + İşsizlik Sigortası İşveren Payı

KONAL Hukuk Bürosu Maaş Danışmanlığı

KONAL Avukatlık ve Hukuki Danışmanlık Bürosu olarak, maaş hesaplama ve iş hukuku konularında 15 yılı aşkın tecrübemizle hizmet vermekteyiz. İşçi alacakları davaları, eksik ödenen maaşlar ve SGK uyuşmazlıkları konularında profesyonel destek sunmaktayız.